+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Облагается ли стипендия ндфл организация если меньше мрот

Не подлежат обложению НДФЛ: стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам; стипендии слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования; стипендии слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями; стипендии Президента Российской Федерации; именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления; стипендии, учреждаемые благотворительными фондами; стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости. Обратите внимание, что в пункте 11 статьи Налогового кодекса не уточняется вид выплачиваемых стипендий. Напомним, стипендией признается денежная выплата, назначаемая обучающимся в целях стимулирования и или поддержки освоения ими соответствующих образовательных программ. Виды стипендий В соответствии с пунктом 2 статьи 36 Федерального закона от. Дорогие читатели!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: СТИПЕНДИЯ В ВУЗЕ - Какие бывают? Как повысить?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Облагается ли стипендия страховыми взносами, НДФЛ

Кадры на предприятии решают многое. С проблемой привлечения высококвалифицированных специалистов каждая организация справляется по-своему.

Одни пользуются услугами кадровых агентств, другие периодически направляют сотрудников на переподготовку. Понятно, что оба варианта связаны с дополнительными денежными затратами. Вместе с тем существует и менее дорогостоящий вариант - можно "вырастить" хорошего специалиста внутри коллектива, то есть помочь достичь необходимого уровня штатному сотруднику фирмы или соискателю на какую-либо должность.

В данном случае отношения организации и физического лица оформляются ученическим договором. Данный вид договора имеет значительные преимущества, так как не только защищает работодателя от недобросовестных специалистов, но и позволяет снизить расходы предприятия, в том числе на уплату налогов.

Особенности заключения ученического договора приведены в гл. В соответствии со ст. При этом ученический договор с работником предприятия оформляется дополнительно к трудовому договору. Итак, цель ученического договора - профессиональное обучение. Он заключается в письменной форме в двух экземплярах и должен включать следующие обязательные данные ст. Обратите внимание: закон не ограничивает свободу работодателя и ученика при оформлении договора - дополнительно к перечисленным обязательным реквизитам стороны могут внести в договор иные условия.

Кроме того, ст. Таким образом, в данном случае необходимо составить и подписать дополнительное соглашение. Статьей ТК РФ договаривающимся предоставлено право выбора формы обучения. Можно организовать ученичество в индивидуальной, бригадной, курсовой или иной форме. Выбор формы обучения зависит от приобретаемой профессии, условий в организации и т.

При индивидуальной форме обучения работник-ученик самостоятельно изучает теоретический курс, консультируясь при этом у специалиста данной организации - руководителя производственного обучения. Обучение ведется на рабочем месте, и работник-инструктор не освобождается от основной работы. При бригадной форме обучения несколько учеников объединяют в специальную группу и обучение осуществляется либо на рабочих местах либо в учебных группах в технических школах или на специальных материально-технических базах.

Курсовая форма обучения, как правило, применяется при освоении сложных профессий, когда по месту работы, в учебных центрах, учебно-курсовых комбинатах и т. Несмотря на то, что обучающийся не является работником предприятия, на него в полной мере распространяется трудовое законодательство, включая нормы об охране труда. Время ученичества ограничено. В течение недели оно не должно превышать установленной нормы рабочего времени.

Напомним, что нормальная продолжительность рабочего времени, в соответствии со ст. Кроме того, применительно к ученическому договору необходимо соблюдать и условие о сокращенной продолжительности рабочей недели, которая, в силу ст. Обратите внимание: условия ученического договора, противоречащие Трудовому кодексу, коллективному договору и соглашениям организации, являются недействительными и не применяются ст. Закон запрещает в период действия ученического договора привлекать работников к сверхурочным работам и направлять в служебные командировки, не связанные с ученичеством.

И еще один нюанс. Сотрудники, проходящие обучение в организации, по соглашению с работодателем могут быть полностью освобождены от работы по трудовому договору либо выполнять ее на условиях неполного рабочего времени. Во-первых, работодатель вправе установить любой срок обучения. Такая возможность является преимуществом ученического договора по сравнению с трудовым договором с условием испытательного срока. Напомним, что испытательный срок не может превышать трех месяцев, а для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей, руководителей филиалов, представительств или иных обособленных структурных подразделений организаций - шести месяцев ст.

Нередко получается, что, выдержав три месяца испытательного срока, сотрудник начинает демонстрировать свои не самые лучшие качества. Ученический договор позволяет работодателю "испытывать" работника столько, сколько он считает нужным, и принять его на соответствующую должность по соответствующей профессии и специальности и зачислить в штат, только окончательно убедившись в его профессиональной пригодности. Право работодателя самостоятельно определять срок обучения закреплено в ст.

Во-вторых, ученический договор предоставляет возможность проверить знания и практические навыки физического лица. В статье ТК РФ указано, что трудовой договор заключается с лицом, успешно завершившим ученичество. Возможность проведения квалификационного экзамена выгодна организации.

Фактически администрации предприятия предоставлено право не заключать трудовой договор, если претендент не соответствует предъявляемым требованиям. Аналогичная ситуация складывается и с учеником-работником предприятия: руководитель не обязан переводить на другую должность специальность сотрудника, не прошедшего испытания экзаменационной комиссии.

Вместе с тем по соглашению сторон ученическим договором может быть предусмотрена возможность продления периода обучения в случае неудачной сдачи квалификационного экзамена и повторного допуска к нему.

Обратите внимание: ученикам, успешно сдавшим квалификационные экзамены, при заключении трудового договора испытательный срок не устанавливается. В-третьих, ученический договор гарантирует работодателю возмещение всех расходов, связанных с обучением, в случае увольнения работника по собственному желанию либо его отказа заключить трудовой договор после сдачи экзамена. В соответствии с п. В случае если физическое лицо без уважительных причин не выполняет своих обязательств по договору не приступило к работе, досрочно оставило работу и т.

Данная статья Трудового кодекса не содержит перечня расходов, которые должен возместить несостоявшийся работник, поэтому во избежание спорных ситуаций виды расходов лучше согласовать заранее и внести в ученический договор при его заключении. Обычно помимо стипендии работодатель может потребовать компенсации учеником:. Сэкономить, заключив ученический договор, вполне реально.

Причем в данном случае можно говорить о двух возможных вариантах экономии. Статьей ТК РФ установлено, что обучающимся в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

И только работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. Следовательно, основным видом выплат по данному договору является не зарплата, а стипендия, и ее размер стороны могут устанавливать по своему усмотрению. Иными словами, ученический договор позволяет вполне легально начислять сотруднику "минималку" и при этом не бояться обвинений в выдаче зарплаты "в конверте".

Устанавливая размер стипендии, нет необходимости учитывать прожиточный минимум и тем более среднюю по отрасли зарплату в регионе. Единственное условие - стипендия не может быть ниже МРОТ. Понятно, что, выплачивая ученику незначительную стипендию, руководитель не только снижает расходы фирмы, но и поддерживает авторитет опытных работников, ведь именно они часто бывают недовольны, когда новичку платят ту же зарплату, что и другим членам коллектива. Однако возможно, что с целью экономии работодателю, наоборот, нужно выбрать противоположный подход и выплачивать в качестве стипендии не МРОТ, а более высокие суммы.

Второй вариант экономии основан на том, что сумма стипендии "зарплатными" налогами не облагается. Так, в Письме Минфина РФ от На вознаграждения, выплачиваемые по ученическим договорам лицам, ищущим работу, такие страховые взносы начисляются, только если их уплата предусмотрена ученическим договором. Таким образом, получается, что ни ЕСН, ни страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм выплаченных стипендий перечислять в бюджет не надо.

По мнению автора статьи, есть все основания не включать стипендию в совокупный годовой доход физического лица и не уплачивать НДФЛ. Стипендия является разновидностью компенсационной выплаты, связанной с переобучением и повышением квалификации работника, и производится в соответствии с действующим законодательством РФ ст.

Поэтому она освобождается от налогообложения в силу п. Первый заключается в том, что в случае болезни ученика при расчете пособия по временной нетрудоспособности сумма стипендии не будет учитываться при расчете среднего заработка. Этот вывод следует из ст. Второй особенностью является то, что в качестве дополнения к стипендии работодатель оплачивает выполненную учеником работу.

В этой части сэкономить не удастся. Работа должна быть оплачена по действующим в организации расценкам, да и налоги с этой суммы начисляются в общеустановленном порядке. Наконец, третий момент, на который хотелось бы обратить особое внимание читателей, состоит в том, что, по мнению Минфина, суммы выплаченных ученикам стипендий не уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.

Эту позицию финансисты высказали в Письме от Заявив о том, что затраты на стипендии не учитываются при исчислении налога на прибыль, они не обосновали свою позицию. Итак, чиновники рассуждали следующим образом. Применить п. Таким образом, эта норма не разрешает учесть для целей налогообложения суммы выплаченных стипендий ни работникам, ни соискателям. Другой нормы, в которой были бы поименованы такие расходы, в гл.

Поэтому, не утруждая себя дальнейшим анализом ситуации, Минфин делает вывод о невозможности уменьшения налогооблагаемой прибыли организации. Отметим, что налогоплательщик, направивший запрос в Минфин, полностью обосновал правомерность включения сумм стипендии в налоговые расходы. Чиновникам только и оставалось, что подтвердить сделанные организацией выводы.

Однако финансисты, возражая против очевидных фактов и высказывая противоположное мнение, все-таки не смогли опровергнуть позицию предприятия.

Каковы доводы организации-налогоплательщика? Заключение ученических договоров с лицами, ищущими работу, выгодно для фирмы, так как "вырастить" нужного специалиста в своем коллективе дешевле и практичней, чем нанимать сразу дипломированного работника, который сможет по праву называться специалистом лишь по истечении определенного времени.

На этом основании считаем, что сумма стипендии может быть отнесена на расходы, уменьшающие налоговую базу, в силу пп. В отношении расходов по выплате стипендий по ученическим договорам со своими работниками считаем, что такие расходы могут быть учтены при исчислении налоговой базы по прибыли на основании статьи НК РФ, поскольку согласно нормам трудового законодательства статья ТК РФ ученический договор в данном случае является дополнительным к трудовому.

На наш взгляд, позиция предприятия логична и обоснованна. Отсутствие в гл. Следовательно, для включения спорных сумм в состав налоговых расходов необходимо лишь их соответствие требованиям п. И если эти условия соблюдены, то организация может учесть суммы выплаченных стипендий и штатным работникам, и претендентам при исчислении налога на прибыль.

Выпуск данного письма Минфина, скорее всего, объясняется стремлением лишить налогоплательщиков еще одного, вполне законного, варианта оптимизации. Очевидно, чиновники посчитали, что организации получат слишком много, если им разрешить и ЕСН не начислять, и прибыль уменьшить. Сравним расходы по трудовому и ученическому договору.

Предположим, что в фирме два ученика получают стипендию по 5 руб. Эта сумма выдается им на руки, так как НДФЛ не удерживается. Для того чтобы по трудовому договору выплачивать те же 10 руб. Понятно, что при оформлении трудового договора организация должна уплатить в бюджет ЕСН в сумме 2 руб.

Таким образом, общие расходы предприятия составят 14 руб. В случае заключения ученического договора расходы организации меньше, всего 10 руб.

Ответы на бухгалтерские вопросы

Кадры на предприятии решают многое. С проблемой привлечения высококвалифицированных специалистов каждая организация справляется по-своему. Одни пользуются услугами кадровых агентств, другие периодически направляют сотрудников на переподготовку.

Если не соблюдать меру и жадничать, всегда есть хоть небольшая вероятность, что налоговики придерутся. Но при разумном применении эти способы помогут сэкономить и не нарушить закон. Налог на прибыль 1.

Сейчас рассматриваем все варианты сокращение расходов, вот один из них, предложил директор, сократить затраты за счет внедрения ученических договоров во время внедрения сотрудников и перехода между должностями. Для сотрудника ничего не меняется — это не отражается в трудовой и размере ЗП, но оформляется ученическими договорами, скажи пожалуйста есть ли статьи в ваших журналах, нужно знать какие риски мы несем, может есть образцы договоров. Какие условия нужно соблюдать при заключение, так как с этих сумм не брутся соц. Какие риски есть у организации? Отвечает Александр Ермаченко, эксперт На соискателей в части выплат стипендий, действительно можно сократить расходы в части страховых взносов и взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Облагается ли стипендия ндфл

Именные стипендии, а также стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением обучающимся за счет средств иной организации, не облагаются НДФЛ. Финансисты указали, что источник финансирования не имеет значения письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря г. Министерство отметило, что именные стипендии учреждаются федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления. Кроме того, именные стипендии могут выплачиваться за счет средств юрлиц и физлиц, которые устанавливают размеры и условия их выплаты ч. Виды стипендий, которые могут устанавливаться в России, перечислены в ч. В частности, к ним относятся именные, а также назначаемые юрлицами и физлицами. Облагаеются ли НДФЛ стипендии, выплаченные организацией в соответствии с ученическими договорами? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! По общему правилу стипендии, в том числе именные, выплачиваемые студентам, аспирантам, ординаторам и ассистентам-стажерам, освобождаются от НДФЛ на основании п.

Берется ли налог со стипендии

Вопрос: 1. В организации работает сотрудник основное место работы в режиме неполного рабочего времени по должности "Офис-менеджер", который является студентом по специальности "Управление недвижимостью". Можем ли мы заключить с ним ученический договор на обучение по должности "Офис-менеджер" и, кроме выплаты зарплаты по трудовому договору, выплачивать стипендию? Какой размер стипендии можем выплачивать?

Разрушаем мифы: Сравнение "1С: Следите за обновлениями зарплатного блока 1С: Как настроить автоматический расчет доплаты до МЗП в программе 1С: Для этого не обойтись без положений Закона об оплате труда, устанавливающих обязательство в начислении доплаты до МЗП: Минимальная заработная плата устанавливается одновременно в месячном и часовом размерах. Дорогие читатели!

Из письма следует, что гражданка Республики Беларусь заключила ученический договор с российской организацией. В отношениях между Россией и Белоруссией действует Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. Согласно пункту 1 статьи 1 Протокола к данному Соглашению далее - Протокол вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве гражданином Российской Федерации или Республики Беларусь в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве в течение периода нахождения в этом другом Договаривающемся Государстве, составляющего не менее дней в календарном году, либо непрерывно в течение дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом Договаривающемся Государстве.

Облагается ли налогом стипендия по ученическому договору

Обратный звонок. Статья Черевадской О. Если предприятие заключает договор на обучение с соискателем, то необходимо правильно оформить взаимоотношения будущих работодателя и работника, рассчитать налоги и минимизировать потери. О том, как это сделать, мы расскажем в статье.

Последнее обновление в Нужно ли платить налог со стипендии зарубежного вуза. В России налоги взимают с множества доходов, операций, имущества, а освобождение и льготы предоставляются в ограниченном количестве. Но вот удерживается ли НДФЛ со стипендий или студентам не предоставляются послабления? Стипендии также являются доходами лиц, их получающих.

Удерживается ли налог на доходы физических лиц со стипендии студентов

Принципы формирования индивидуальной программы обучения: Подходит для всех учеников (не только для учеников с инвалидностью) Служит средством приспособления к широкому кругу возможностей ученика Является способом выражения, принятия и уважения индивидуальных особенностей обучения Применима ко всем составным частям программы и к привычной манере поведения в классе Является обязательной для всех работников, вовлеченных в процесс обучения Составлена с целью повышения успешности ученика.

Услуги, которые оплачиваются по факту потребления Если в жилом помещении установлены счетчики, то сумма фиксируется, исходя из их показаний. Ещё одна тонкость штрафа есть за отсутствие треугольника. Размер их пособий очень низкий, хотя государство должно регулярно обеспечивать им качественную жизнь. Список использованной литературы ……………………………………… 11.

СХОЖИЕ СТАТЬИБОЛЬШЕ ОТ АВТОРА Пенсионная реформа когда пойдут на пенсию.

Управление автомобиля с прицепом имеет ряд своих особенностей. Также гражданин имеет право на обжалование решения и в судебном порядке, если в этом будет необходимость. Но как быть с долгами. Что нужно для получения мед. Это может относиться к детям, родителям и супругам.

Облагается ли стипендия ндфл организация если меньше мрот

Дело не только в энергетике, которая преобладает в помещении. Подобные дела разбирает вторая инстанция. Подлежит ли взысканию госпошлина с ответчиков.

Если выделение уголовного дела в отдельное производство невозможно, то к несовершеннолетнему обвиняемому, привлеченному по одному уголовному делу со взрослым, применяются требования гл. После этого, Кочетков А. Выберите тип ответчика (правовой статус).

Это означает, что хозяин будет ограничен в правах на собственное авто, не сможет ездить на нем, продать, подарить его другому лицу и даже сломать. Как рассчитать налог на недвижимость.

В течение этого времени продавец может взыскать долг через суд. Причем, в соответствии с п. Размеры его определяет суд. Для поиска можно использовать все эти сайты.

Соглашение и подпись он подтверждает печатью своей организации. Объектом аренды выступают земельные участки и здания, предприятия и оборудование, сооружения и транспортные средства, а также другие вещи, не теряющие своих натуральных свойств в процессе их использования (такие вещи называются непотребляемыми). Она требует больших временных затрат и при этом у заказчика нет никаких гарантий, что в тендере примет участие хотя бы одна компания.

А вот за землю придется платить, хоть и с вычетом налоговой базы на 10 000 рублей. Выгнать легко, а жить без денег труднее. Для многих встает вопрос, как оплатить госпошлину за паспорт через Сбербанк, потратив минимум времени и средств.

Законодательством разрешается сделать приписку о том, что продавцу направлено письмо с указанием недостатков. Если садовод начал свое возведение до 04. Также рекомендую ознакомиться с информацией в разделе: Зачатие ребенка.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Панкрат

    ну вы же хотели "русский мир"...